《比较公共财政》课程教学大纲

课程编号：sz009049

比较公共财政学概论

Public Finance

总学时：32   总学分：2    讲授学时：32 开课学期：春□ 秋■

主要适用专业及学位层次：公共管理硕士

必备基础知识及先修课程：

本课程为财政学基础课程，其预备知识多为经济学、管理学相关基础知识点。学员应着重了解以下内容：管理学的基本知识和理论、财政法学的基本知识和理论，经济学的基本概念和理论以及一部分社会学基础。同时可以配合所学章节，阅读一些专著（具体可参阅下面提供的阅读书目）。

使用教材：

   （1）《财政学》.李克强主编. 中国社会科学出版社出版社.2013年5月

   （2）《公共经济学:政府在国家经济中的作用》.Randall G.Holcombe著.中国人民大学出版社.2012年3月

参考教材 ：

  （1）《财政学:理论在当代美国和中国的实践应用》.David N.Hyman著.北京大学出版社.2011年8月

  （2）《财政学》（第五版）.陈共主编.中国人民大学出版社.2012年8月

  （3）《诺贝尔经济学奖获得者丛书•公共部门经济学》.Joseph E.Stiglitz著.中国人民大学出版社.2013年1月

  （4）《公共经济学案例》.王宏新编著.清华大学出版社.2013年8月

  （5）《比较财政学》.杨志勇著.     复旦大学出版社 .2005年6月

 

一、课程目的及要求

    学习本门课程的目的是使学生认识财政在国民经济中的地位和作用，明确我国财政方针与政策，系统地掌握财政税收的基础理论和基本知识,并且懂得运用这些理论和政策制度分析、认识经济中的现实的财政问题，熟悉财政的基本业务知识和技能。财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理论和基本政策。要求学生自学的教学内容，课外应认真学习，并写出学习体会作为书面作业；同时对于课堂上布置的案例分析，课后应积极查阅资料，并以小组为单位写书面作业，对于课后作业按照授课老师要求按时完成，并及时上交。

二、课程内容及学时分配：

    根据《公共管理硕士专业学位研究生指导性培养方案》，公共管理硕士专业学位研究生教育核心课程《财政学概论》学分设置为3学分。

    本课程主要内容包括财政概念和职能、财政支出的基本理论、财政支出规模与结构、购买性支出、转移性支出、财政收入规模与结构分析、税收原理、税收制度、国债和国债管理、国家预算、财政政策等十一章内容。

 

三、课程教学基本内容及要求

第一章：财政概念和职能（2学时）

    基本内容：

    （1）政府与市场的关系：包括市场失灵和市场缺陷、政府干预程度与干预手段和政府干预失效。

    （2）财政的产生与发展、财政概念、

    （3）财政的职能：包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能

    基本要求：

    （1）通过掌握市场失灵与政府干预，理解政府与市场的关系，了解不同国家经济发展过程中政府与市场关系不同。

    （2）通过掌握财政的概念及特征，理解政府在经济发展中的作用，了解不同历史时期，不同国家政府作用的不同。

    教学重点与难点：

    （1）教学重点：政府与市场的关系、财政的基本特征、财政的职能

    （2）教学难点：政府与市场的关系

 

第二章：财政支出的基本理论（2学时）

    基本内容：

    （1）公共物品的生产与提供：包括公共物品的概念与特征及公共物品的提供

    （2）财政支出中的公平与效率、财政支出效益分析方法

    （3）财政政策的民主化与法制化

    基本要求：

    （1）通过掌握公共物品、混合物品的概念与特征，理解公共物品与混合物品的提供方式的选择，了解西方经济学中关于公共物品与混合物品提供的相关理论。

    （2）通过掌握公平与效率的概念，理解财政支出中公平与效率的关系和财政支出的效益分析方法，了解我国财政支出过程中的公平与效率。

    教学重点与难点：

    （1）教学重点：公共物品的提供方式、混合物品的提供方式、财政支出中的公平与效率、财政支出效益分析

    （2）教学难点：财政支出效益分析、公共物品的提供方式

 

第三章：财政支出规模与结构（1学时）

    基本内容：

    财政支出分类、财政支出规模、财政支出结构

    基本要求：

    通过掌握财政支出的衡量指标和财政支出的基本分类，理解影响财政支出规模的各种因素，了解财政支出的结构。

    教学重点与难点：

    ①教学重点：财政出分类、影响财政支出规模的因素、财政支出的经济性质与财政支出结构

    ②教学难点：购买性支出和转移性支出、影响财政支出规模的因素

 

第四章：购买性支出（2学时）

    基本内容：

    （1）社会消费支出：包括行政管理费、国防费和文、科、卫支出

    （2）财政投资性支出：包括政府对基础设施和基础产业的投资和政府对农业的投资

    基本要求：

    通过掌握社会消费性支出和财政投资性支出的性质，理解政府各项社会消费支出的规模的发展趋势和政府各项财政投资性支出的特点，了解我国各项社会消费性支出和财政投资性支出的发展现状。

    教学重点与难点

    （1）教学重点：行政管理费、文科卫支出、基础工业与基础设施财政投资、农业财政投入的范围与重点

    （2）教学难点：文科卫支出的经济属性和财政投资的特点

 

第五章：转移性支出（1学时）

    基本内容：

    社会保障支出、财政补贴、税收支出

    基本要求：

    通过掌握转移性支出的性质与特征，理解社会保障支出、财政补贴及税收支出各种形式，了解我国各项转移性支出的发展现状。

    教学重点与难点：

    （1）教学重点：社会保障支出的性质及社会保障制度的内容、财政补贴的概念及其对经济的影响、税收支出的概念和形式

    （2）教学难点：我国社会保障制度的改革、财政补贴同经济制度的配合

 

第六章：财政收入规模与结构分析（2学时）

    基本内容：

    财政收入及其分类、财政收入规模分析、财政收入结构分析

    基本要求：

    通过掌握影响财政收入规模的因素，理解财政收入规模发展的趋势，了解我国和西方国家不同历史时期财政收入规模的发展现状。

    教学重点与难点：

    （1）教学重点：制约财政收入规模的因素、我国财政收入增长变化趋势

    （2）教学难点：影响财政收入规模的因素

 

第七章：税收原理（2学时）

    基本内容：

    （1）税收的定义与特征、税收术语和税收分类

    （2）税收转嫁与归宿、 税收负担水平分析、征税中的公平与效率及税收的经济效应分析

    基本要求：

    （1）通过掌握税收的概念与特征，理解税收的相关术语，了解税种的几种不同分类方法。

    （2）通过掌握税负转嫁的概念及基本规律，理解税收负担水平的分析和征税中公平与效率，了解税收的经济效应。

    教学重点与难点：

    （1）教学重点：税收的“三性”、税收分类、税收转嫁与归宿、征税中的公平与效率

    （2）教学难点：税收转嫁条件、税收效应分析

 

第八章：税收制度（1学时）

    基本内容：

    税收制度的组成与发展，商品课税、所得课税、资源课税与财产课税及国际税收

    基本要求：

    通过掌握税收制度的概念和商品课税与所得课税的特征，理解商品课税和所得课税个主干税种的征收要点，了解资源课税与财产课税的相关概念与征收和国际税收的相关知识。

    教学重点与难点：

（1）教学重点：税收制度的含义及发展、商品课税、所得课税

（2）教学难点：商品课税及所得课税的特征及其各骨干税种的征收方法

 

第九章：国债和国债管理（1学时）

基本内容：

国债的产生及发展、国债的功能、国债的负担与限度、国债的发行与偿还、国债市场

基本要求：

通过掌握国债的概念及功能，理解国债的负担与限度，了解国债的发行与偿还的方式方法。

教学重点与难点：

（1）教学重点：国债的功能、国债的种类与结构、国债的负担与限度、国债发行价格与国债利率

（2）教学难点：国债的负担和限度、国债发行价格、国债的结构

 

第十章：国家预算（1学时）

基本内容：

国家预算的体系与原则、预算管理体制及类型、分级分税预算管理体制、中国分税制改革

基本要求：

通过掌握国家预算及预算管理体制的概念，理解国家预算编制的原则和国家预算及预算管理体制的不同类型，了解我国的分税制改革

教学重点与难点：

（1）教学重点：国家预算类别、预算管理体制及类型、我国的分税制改革

（2）教学难点：复式预算、分级分税预算管理体制

 

第十一章：财政政策（1学时）

基本内容：

财政政策、财政政策目标和工具、财政政策的传导机制和效应、财政政策与货币政策的配合

基本要求：

通过掌握财政政策的目标和工具，理解财政政策的传导机制和效应，了解财政政策与货币政策的配合。

教学重点与难点：

（1）教学重点：财政政策工具、财政政策效应、财政政策的传导机制和效应

（2）教学难点：财政政策效应偏差问题、财政政策与货币政策的相对效力

四、课程考核方式

    本课程采取课堂讨论、案例分析报告、相关研究论文、调查分析报告等相结合的方式，作为课程考核形式

 

五、课程教师组简介

序号	姓名	职称	学位	所在学科	分工	备注
1	孔荣	教授	博士	农业经济管理	主讲
2	戴瑾	讲师	博士	社会保障	辅讲

六、课程组负责人：孔荣

七、教学大纲审核人：朱宏斌